汇算清缴怎么做账？

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金–应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金–应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金–应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金–应交所得税

借:应交税金–应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

职工教育经费年底可以有余额吗？

新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知（财建[2006]317号）第三条（二）规定“当年结余可结转到下一年度继续使用。”

因此，2008年及以后年度发生的职工教育经费，在会计处理上可以继续计提的，但在企业所得税的处理上是要依新企业所得税法的规定实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

企业汇算清缴前后都是亏损会计分录怎么做

• 公司13年成立，14迹甫管晃攮浩归彤害廓年年报的时候都是亏损，汇算后有点调整，没亏损那么多，我账面上的分录忘调了，现在要怎么调？
• 按汇算前亏损的做一张相反的冲回来啊，调多少冲多少

汇算清缴前发现之前的账做错了，现需调减，该怎么办？

• 汇算清缴前，发现去年将差旅费错记成了业务招待费，目前是要调增的状态，但实际不要调增该怎么办，会计分录该怎么处理呀
• 如果没有牵扯到税金，只是财务报表错的，可以不管。如果牵扯到税金就要做撤销，重新申报，去税务办理。专管员要签字的。国地税不联合办公，放心好了。税交对了就行。

2014年汇算清缴 怎么做分录·？

• 2014年的汇算清缴金额20000多·请问分录怎么做呢·
• 什么汇缴金额20000多，是补交所得税吗？如果是的，借：利润分配－未分配利润 20000 贷：应交税费 －应交所得税 20000

分录做错，导致主营业务收入(含税）和增值税（进项税计入主营税金及附加），汇算清缴时怎么调整

• 借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 （错，应为97087.38） 100000借：应交税金 -应交增值税（销项税）（错） 2912.60 应交税金-应交城建税 203.88 其他应交款-教育费附加 87.38 其他应交款-地方教育费附加 58.25 贷：银行存款 3262.11借：主营业务税金及附加（错，应为349.51） 贷：：应交税金 -应交增值税（销项税）（错，应不计） 2912.60 应交税金-应交城建税 203.88 其他应交款-教育费附加 87.38 其他应交款-地方教育费附加 58.25 我公司是小规模纳税人，这样出错，让主营业务收入和主营业务税金及附加都增加了2912.6元，现在年度汇算清缴该怎么调整？
• 正确的分录应该是：确认收入时借：应收账款 100000贷：应交税费-应交增值税（销项税） 2912.6 主营业务收入 97087.38计提附加税时借 主营业务税金及附加： 349.51贷 应交税金-应交城建税 203.88 其他应交款-教育费附加 87.38 其他应交款-地方教育费附加 58.25缴税时借： 应交税金 -应交增值税（销项税） 2912.60 应交税金-应交城建税 203.88 其他应交款-教育费附加 87.38 其他应交款-地方教育费附加 58.25 贷：银行存款 3262.11首先把不含税收入做成了含税的收入，让收入虚增了2912.6。其次是主营业务税金计错：本应该是349.51，然后计成了3262.11 ，多计了2912.6跟税务专管员沟通一下，看能不能做个分录，借：主营业务收入 2912.6贷：主营业务税金及附加 2912.6这样调过来。如果这个在月度申报的时候已经申报过了话，调整过来应该还是有难度的。总之要跟税务沟通。

个人怎么做汇算清缴？

• 今年到了一家新公司，但是因为部门工作的原因，签署劳动合同的公司主体变化了好几个。导致今年的个人所得税的抵扣一直没有成功。了解了一下，第二年可以个人做汇算清缴退税，但是不知道怎么操作，有做财务的麻烦告知一下个人怎么申请汇算清缴，是直接在网上还是要去税局办理？详细的步骤有哪些？需要什么资料？感谢
• 你公司员工没有选择代扣代缴，可以在第二年的1-3月还是3-6月选择个人汇算清缴

实行小企业会计准则，上年度因算错固定资产的折旧金额，多计提折旧，汇算清缴怎么做，今年会计的调整分录

• 1.今年我已经录了冲销凭证，借：累计折旧 20947.36 贷：管理费用-折旧费 20947.36 这笔凭证是否正确？2.汇算清缴2018年度企业所得税时，固定资产折旧表上是否要调增？
• 2017-08-23279中国电视剧飞天奖特别奖

老师我想问一下，年报和所得税汇算清缴，公司没有做账，怎么申报呀？

• 老师你好我想问一下，我们公司下面有两家分公司，现在总公司报了财务报表，和所得税汇算清缴，分公司的个税和季报一直都是零申报，现在要报财报和所得税汇算清缴，怎么报呀，上一季度的季报也没有申报，因为公司一直都没有做账，也没有收入，我报季报的时候又说资产负债表不能为零，我要怎么做一点账进行申报呀
• 付些费用，我可以来教你

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